1.目的

为使本公司的出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与舞弊的发生，特制定本规定。

2.适用范围

本公司出纳的现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本规定的要求管理。

3.出纳收支作业规定

3.1收入作业

3.1.1出纳人员例行性收入作业包括：

3.1.1.1签收营销部门营业人员缴交的客户现金及银行票据。

3.1.1.2银行账户托收兑现的确认。

3.1.1.3银行账户汇入款项的确认。

3.1.1.4其他收现款项的经收。

3.1.2出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。

3.1.3出纳人员对于当日收到的款项应即时存入银行，应收票据亦应即时存入银行托收。

3.2支出作业

3.2.1出纳人员例行性支出作业包括：

3.2.1.1依据核准后的“支票申请单”开立支票。

3.2.1.2职工薪资支付与转账到个人活期账户上。

3.2.1.3代扣个人所得税。

3.2.1.4零用金核准后支付。

3.2.2出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善的发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予以拒绝。

3.3现金收支日报表编制

出纳人员应将每日经办的收支作业编制“现金收支日报表”，据以报告该日现金或各银行账户余额的变动情形。

现金收支日报表依下列说明编制。

3.3.1银行存款、现金登记日记账。

3.3.1.1账户别：依银行别账号分别填制。

3.3.1.2本日收入；包括业务人员当日解缴的客户现金货款、客户汇入的应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项的解存等，依账户别填入。

3.3.1.3本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户别填入。

3.3.1.4转账存入（支出）：是本公司各行库别账户间款项的移转，转入与转出的数字应相当。

3.3.1.5本日余额：是“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后的余额。

3.3.2应收票据。

3.3.2.1银行账号：依托收行库别分别填入。

3.3.2.2昨日结存：将截至前一个营业日应收票据的张数与余额依托收行库别分别填入。

3.3.2.3本日存入：填入本日托收票据的张数与金额。

3.3.2.4本日兑现：填入本日票据实际兑现的张数及金额。

3.3.2.5本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”的票据张数与余额。

3.3.3应付票据。

3.3.3.1银行账号：依开立票据的行库别分别填入。

3.3.3.2昨日余额：将截至前一个营业日应付票据的张数与余额依开立票据的行库别分别填入。

3.3.3.3本日开出：填入本日开出票据的张数与金额。

3.3.3.4本日到期：填入本日应付票据到期的张数及金额。

3.3.3.5本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”的应付票据张数与余额。

3.3.4有价证券作业。

3.3.4.1有价证券系指短期投资性质的证券。

3.3.4.2所有有价证券均应设置“有价证券明细表”，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。

3.3.4.3有价证券如用作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。

3.3.4.4各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。

3.3.4.5证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查。

3.3.4.6结账日有价证券的市价资料应妥为保管。

3.3.4.7各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。

3.3.4.8有价证券的买卖须经权责主管核准。

4.附件

报销流程图。