1.目的
为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌握资金流向，特制定本制度。
2.适用范围
本公司因营业所产生的应收账款处理，均依照本制度的规定管理。
3.应收账款处理规定
3.1账款产生处理程序
3.1.1仓储单位。
3.1.1.1依据“出货通知单”安排出货事宜。
3.1.1.2填制“出货单”，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。
3.1.1.3依“出货单”内容准备出货。
3.1.2营销部门。
3.1.2.1开具“出货通知单”通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在“出货通知单”
上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。
3.1.2.2财务部开具发票，并将发票号填写于“出货单”，将发票连同货品送交客户。
3.1.2.3客户收货后在“出货单”上签收，并将“出货单”第一联留存，第二联、第三联由送货司机交营销部门。
3.1.2.4将客户签收的“出货单”第二联交财务部，作为账务处理及收款的依据。
3.1.3财务部（应收账款的财务程序）。
3.1.3.l接到“出货单”后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与“出货通知单”核对。
3.1.3.2核对无误后，编制销货传票、“应收账款明细表”，经主管核准后，登录应收账款明细账，总账及销货账。
3.1.3.3依据“应收账款明细表”内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。
3.1.3.4次月月初印制“应收账款对账单”，交营销部门送客户核对账款，作为收款的依据。
3.2款项收回处理程序
3.2.1营销部门。
3.2.1.1收到客户货款后，应填制“收款通知单”，一式三联。
3.2.1.2“收款通知单”注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。
[注]如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
3.2.1.3将经签核的“收款通知单”第一联、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。
3.2.2财务部。
3.2.2.1将票据及“收款通知单”与“应收账款对账单”核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。
3.2.2.2依据票据及“收款通知单”内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账，将传票及“收款通知单”予以归档。
3.2.2.3将当日收到的票据整理妥当后，送到银行托收。
3.2.3注意事项。
3.2.3.1本公司应收账款，各营销部门应于每月25日前收回。逾期未收回者，营销部门应填制“应收账款催款明细表”，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。
3.2.3.2财务部应依“应收账款催款明细表”，追踪应收账款的收回，如逾两个月未能收回者，会同营销部门以问题账款处理。
3.2.3.3财务部应依“应收账款明细表”，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营销部门，以避免问题账款的产生。
4.应收票据处理规定
4.1一般作业程序
4.1.1营销部门收到客户票据后，应填制“缴款日报表”，注明内容明细，连同客户票据送部门主管复核。
4.1.2将经签核的“缴款日报表”连同客户票据全数送交财务部出纳点收。
4.1.3出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。
4.1.4会计人员依据收回票据的内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。
4.1.5出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。
4.2应收票据规定
本公司应收票据的到期日期限，以不超过产品销售月份的次月底为限，除经总经理核准者外，凡超过期限的应收票据，列入营业人员绩效考核范围。
4.3收到票据审核注意事项
4.3.1营销部门收取票据货款时，应留意以下重点：
4.3.1.1票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。
4.3.1.2所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。
4.3.1.3票面的文字记载及盖印是否清晰。
4.3.1.4核对金额与“应收账款对账单”是否符合。
4.3.2财务部门审核应收票据时，应留意以下重点：
4.3.2.1营销部门所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营销部门与客户协调更改。
4.3.2.2若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。
4.4应收票据到期处理
4.4.1出纳人员逐日编制“到期日控制表”，将托收到期的票据明细填入，呈主管核对，以确定到期票据是否有遗漏。
4.4.2编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行的金额是否与所兑现票据的金额相符，并转送会计人员记账。
4.5退票处理
4.5.1票据发生退票，或因客户存款不足时，财务部门应立即填制“退票通知单”，连同支票票据交营销部门向客户交涉重新开票，或采取其他必要的措施。
4.5.2退票应依本公司“问题账款处理办法”的相关规定办理。
5.相关表单
5.1出货通知单。
5.2出货单。
5.3应收账款明细表。
5.4应收账款对账单。
5.5收款通知单。
5.6应收账款催款明细表。
5.7缴款日报表。
5.8票据到期日控制表。
5.9退票通知单。
