（1）确定事实。这是进行税收筹划的基础。事实是一个什么情况，涉及的是什么事件？纳税主体是谁？纳税客体是什么？形成了什么样的纳税关系？有什么细节等。

（2）认定税收问题。主要是判断所发生的涉税事件属于什么性质的税收问题？是所得税还是营业税，或增值税、关税？形成了什么样的税收法律关系？

（3）研究税收问题。涉税事件发展到什么程度，会引发什么样的后果？是在行政层面上就能够解决，还是要诉诸法律？
（4）设计替代方案。针对事实和问题，设计若干个可供选择的替代方案。

（5）评估和选择替代方案。对设计的替代方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的方案实施。