股权改造的注意事项

 股权改造的注意事项

1）股权变更前，要看企业的资产负债表（给税务局的），所有者权益中是否有股东增值，如未分配利润等。如果注册资本金是100万，企业经营多年以后，现在要进行股权改造，目前所有者权益是2000万，那么这增值的1900万，在股权变更前是需要交20%个人所得税的，约380万元——这就是没有及时进行股权改造的“代价”。该个人所得税在目前不交，积累到以后会越来越多，俗话说：“出来混，迟早是要还的”。

2）X投资公司的注册资本金到底多少为宜？建议为下属几家公司注册资本金的总和，也可以少一些，但最好不要差得太远，否则变成了“小马拉大车”。

3）建议考虑X投资公司设立在外省，如北京、上海、广州等地，与主业企业不在一个省份为好。

 

五、股权改造的案例

某产品制造与出口贸易企业，原股权架构图如下所示。该股权架构已经是进行了集团化设计的，并且为了满足成立集团公司的要求，特意在AA集团下面增设了几家公司，如AA艺术品、AA电子科技等。但是，在资金、税收、管理以及企业长久发展方面，未能完全梳理清晰和考虑周全。一方面，两大家庭之间在同一个集团公司占有股份，并且集团公司是实业项目、主要产业，这时如果产生的利润需要分红时，会产生大量的个人所得税，即使当前不分红，形成大量的未分配利润，在后期股权变更过程中也会产生大量的个人所得税或者股东借款的税务风险。

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1.老板李氏家族与张氏家族，两个家族之间产权清晰，有利于家族财富传承，事实上两代人。

2.未来两个李、张家族的投资可以自由组合，即可独立投资，又可合资，合资时股份比例可以自由协商。

3.两个家族的投资收益可以沉淀在各自的投资控股公司（李氏控股和张氏控股），不用分配回各自私人家庭，从而避免交纳个人所得税。减少个人所得税的金额大约为除两家控股公司之外其他公司每年所得税后利润的20%。

4.后期公司间股权交易操作方便，公司的买卖或股权的变更，均可以在控股公司之下做操作，所得收益不用交纳个人所得税。

5.股权变更后，由于公司相互独立，各家公司可以各自向融资贷款，并且可以合并融资贷款。进一步增强各家公司的融资能力，融资时也便于相互担保。

6.企业在发展一段时间后，为了吸纳家庭企业以外的成员加入公司核心层，两个家族之外的股东需要参股，那么这种情况下也更容易加入进来，家庭控股公司保持绝对控股，拿出一部分股份给新进入的股东，操作容易，股权清晰。【完】
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