商账科负责应收账款管理职能，主要是对赊账客户进行催收。此外，它还需要和财务部门合作，确保应收账款凭证和合同的完备、有效，以维护债权。
商账科和财务部门的联系比较紧密。
应收账款产生以后，商账科不能机械地等待客户到期付款，而应建立应收账款管理档案，密切关注客户情况。商账科应明确应收账款的管理目标是追求应收账款的最佳流动性和效益，控制账款逾期和坏账。
商账科的应收账款管理职能可分为企业内部控制和外部形象塑造两个方面。在企业内控上，管好应收账款能保证企业有合理的现金流，并保证企业会计利润的现金实现。外部形象塑造则包括在商业市场上树立严谨商业习惯的形象和在信用市场上获得良好的资信等级这两个方面的内容。
从付账自觉性的角度来看，客户的付账行为一般有：收到货很快付账；被提醒后才付账；反复催收后才付账等类型。目前，在中国不少客户属于后两种。商账科应该及时对客户的付账习惯有所判断，并及时通知商情科做有关信息记录。
商账科对应收账款的管理大致可分为四个阶段：
1.形成应收账款时的管理。信用交易发生以后，如发货给客户，商账科应该及时和业务部门、财务部门联系，按企业信用管理制度的要求收集并保存应收账款凭证和合同，以维护债权。按规定，该由其他部门保存的原件，商账科应该进行复印，确保债权的证明文件完整、有效。商账科还应直接和客户有关部门联系，确认债权债务关系的形成，并及时提示对方既定的信用条件。这种确认可以提前得知客户对产品的意见。如果存在产品不符合合同的情况，也可以及时通知有关部门进行核实、弥补，以减少客户日后将产品的缺陷当做拒付的理由的可能性，保证企业对债权的主动性。同时，商账科应该对该项商账制作表格或录入信息系统，以备后续应收账款管理的需要。
2.在授信期限内的应收账款管理。主要是指商账科对未到授信期限的应收账款的管理，提前提示客户安排付款计划。对于款项金额较大的业务，提前提示客户有利于客户完成内部付款审批程序、调度资金。同时，商账科应与商情科及时交流信息，对于商情科提供的动态监测异常信息予以高度重视，该加大催收力度的要及时加强，甚至提前准备外勤催收和委托追收工作。
商账科有必要对一些客户适当地施加催款的压力，可以由信用管理部门会同公司其他部门不同级别的人员出面，不厌其烦地给客户有关部门人员打电话，积极进行正面沟通，提示对方还款。当客户应收账款逾期时间较长，或还款安排不确切时，即使该客户名下的欠款总额未达到其总授信额度，也应立即停止对该客户的赊账，甚至暂停与客户的业务往来，即实行“锁单”。
3，信用期限到期的应收账款管理。按正常信用交易的约定，客户应该在信用期限到达之前支付账款，但由于目前国内大量客户尚缺乏良好的支付习惯，以及国内既有的商业文化的影响，信用期限之内未按约支付的现象十分常见。从一笔应收账款到期之日起，直到该笔账款被定义为需要追收的逾期账款之前，通常可以被视为一个非常关键的预警期。在预警期内，商账科应该抓紧时间，集中处理。商账科必须要在到期日以后及时联系客户会计部门，询问是否付账、未及时付账的原因和款项安排的情况。同时，需要对客户未按时付账的真正原因作出自己的判断。应该争取在2~3周的时间内结束客户的拖欠行为，最长不应该超过1个月。
4.商账逾期判断与催收安排。在企业信用管理工作中，逾期应收账款管理属于信用管理过程的后期管理阶段。在信用期限结束以后，商账科应该抓紧与客户联系，同时对应收账款进行分析。逾期应收账款产生的原因可能有以下几条：（1）客户财务状况发生恶化，无力支付账款；（2）客户财务状况未发生恶化，但是资金周转出现问题，无法按时支付；（3）客户支付习惯较差；
（4）客户内部管理出现临时性问题，对外支付工作受到影响；（5）客户存在故意拖欠或拒付的意图；（6）客户对企业提供的产品存在异议，拒不付款。
不论是哪种情况，一旦出现逾期，则出现坏账的可能性将大大增加。及时性，是商账科工作的重要质量要求。一个能够及时开展催收、能够快速对账款可收回性作出判断和安排对策的商账科，可以在企业遇到不良客户或客户出现不良状况时，为企业赢得宝贵时间，提供转危为安的希望。
在预警期内，通过电话、网络联系无效，或认为客户已经出现无法付款的可能时，商账科应该及时将有关材料转交外勤科，由外勤科进行催收。对出现坏账迹象的账款应会同财务部门按有关财务会计制度及时调整坏账计提比例。
