一个设计合理的逾期应收账款追收程序是企业信用管理部门有效地进行账款回收的保证，同时也是收账人员的行动指南。当客户拖欠账款时，追收账款的程序一般是：提示、正式追收、委托专业收账机构追收、法律诉讼。例如，首先，给客户一封有礼貌的通知信件，提醒对方付款期已到，应予以付款；其次，可通过电话催收；再次，企业收账人员直接与客户面谈，协商解决；最后，如果谈判不成，就只好交给专业收账机构追收或聘请律师采取法律行动，以防止应收账款拖欠太长时间而变为坏账。
从理论上说，履约付款是客户不容置疑的责任和义务，是企业合理利益要求所在。但如果企业对所有客户拖欠账款的行为均付诸法律解决，往往并不是最有效的方法，因为企业解决与客户的账款纠纷的目的，主要不是争论孰是孰非，而在于怎样最有效地将账款收回。实际上，每个客户拖欠账款的原因不尽相同，许多信用品质良好的客户也可能因某些原因而无法如期付款。此时，若企业直接向法院起诉，不仅要花费相当数额的诉讼费，还会引起客户的不愉快，导致客户转向其他销售商，影响今后的销售，因此，企业在采取法律行动前应考虑成本效益原则、该客户的重要性和今后的合作关系所带来的潜在收益等，两相权衡。比如当诉讼费用超过债务求偿额、客户抵押品折现可冲销债务、客户的欠款额不大、起诉可能使企业运行受到损害或起诉后收回账款的可能性有限时，则不必起诉。通过法院强行收回账款是企业不得已而为之的最后办法。基于这种考虑，对于信用记录一直正常的客户，企业在去电、去函的基础上，不妨派人与客户直接协商，彼此沟通意见，达成谅解，以良好的沟通技巧，与客户间保持沟通交流并适时地催收，这样也许还能够将大部分账款收回。当然如果双方无法达成谅解，也只能考虑通过法律手段来解决问题。
