企业展开税务筹划获取节税利益的潜力的大小，主要取决于以下四个方面的因：
1.纳税人自身状况
影响节税潜力的纳税人自身包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额的大小等等。一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂、业务范围越广，缴纳的税种越多、纳税的金额越大，则税务筹划的空间也就越广细，获取节税利益的潜力也就越大。
2.税制因素
影响节税潜力的税制因素主要包括三个方面：具体税种的税负弹性、税收优惠条款和递延税条款。
所谓税负弹性，指某一具体税种的税负伸缩性大小。一般而言，某一税种税负弹性的大小取决于该税种的构成要素。这主要包括计税基数、扣除、税率等，即税基越宽，税率越高，税负就越重，或者税收扣除越大则税负就越轻。
3.税收优惠
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收政策。
税收优惠对节税潜力的影响表现为：税收优惠的范围越广、差别越大、方法越多、内容越丰富，则纳税人税务筹划的活动空间越大。纳税人进行税务筹划必须考虑：
（1）有没有地区性的税收优惠。
（2）是否有行业性税收倾斜政策。
（3）减免各期如何规定。
（4）对纳税人在国外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵免等等。
4.递延纳税
关于递延纳税的概念及其给纳税人带来的好处在前面已经提到，其实质是对纳税人当期会计所得与计税所得之间的时间性差异（即纳税人会计所得大于计税所得的差额），税法一般不作强制性纳税调整规定，是否递延纳税由纳税人自由选择。这样，从税务筹划的角度看，对顺时间差异进行调整递延纳税的条款以及规定项目越多，纳税人税务筹划的内容也就越丰富，节税的潜力就越大。
